贈与VS遺言　その３　贈与税・相続税編

贈与って相続人間との関係ではいい制度ですね。

バックナンバー

贈与VS遺言　その１　相続人通知編

贈与VS遺言　その２　遺留分編

では税金面からみてみましょう。

贈与は贈与税　

遺言は相続税　

の対象になります。

何もないとわかりずらいので

仮に次を前提に考えてみましょう。

　贈与者（遺言者）甲（８４才）

　推定相続人子A（６１才）、B２名（５９才）

　相続人外Ｃ（２１才　Aの子、甲の孫）

　土地２８００万円２００（㎡）、

　建物２００万円（延１００㎡、築２４年、甲、A居住）

　預貯金３０００万円

以下令和１年度の法律に基づきます。

①甲は、土地・建物をAに贈与した場合の贈与税

　A＝３０００万円－（基礎控除１１０万円）

　  ＝２８９０万円×４５％－２６５万円

　  ＝１０，３５５，０００円

　オ～１０００万円越え。

②甲は、土地・建物をAとCに贈与した場合の贈与税

　A＝１５００万円－（基礎控除１１０万円）

　  ＝１３９０万円×４0％－１９０万円

  　＝３，６６０，０００円

　C＝３，６６０，０００円（Aと同様の計算）

   A、C贈与税合計７，３２０，０００円

③甲は、土地・建物をAに３年間で贈与した場合の贈与税

　A＝１０００万円－（基礎控除１１０万円）　

　  ＝９８０万円×３0％－９０万円

　　＝２，０４０，０００円（１年）×３

　　＝６，１２０，０００円

④甲は、土地・建物をA、Cに３年間で贈与した場合の贈与税

　A＝５００万円－（基礎控除１１０万円）

　  ＝３９０万円×１５％－１０万円

　  ＝４８５，０００円（１年）×３

　  ＝１，４５５，０００円

　C＝１，４５５，０００円（Aと同様の計算）

　 A、C贈与税合計２，９１０，０００円

　もうひとこえ！！

　以上からわかるとおり、

　いっぺんで贈与するとかなり贈与税額は高額になりますが、

　（１）贈与年数　　

　（２）贈与する人数

　が増えれば、増えるだけ、贈与税額の負担は下がります。

　⑤全く贈与税を払わないでやる場合は、

　　７年かけてA及びAの妻、C及びCの妻に基礎控除内で

　　贈与すればいいのですね。　

　　１１０万円×４名×６年＋９０万円×４名×１年

　不動産の場合土地は毎年価値が変動し、建物は減価償却

　していくので、実際にはこのとおりになりませんが。

　注意していただきたいのは、

　最初から一括で贈与する予定だったとなると、

　贈与税は一括で贈与したものとされてしまうので、

　　①毎年契約書をまちゃんと作っておく、

　　②不動産の場合登記しておく、

　　③税理士の先生や税務署にちゃんと相談する

　ということが必要かと思います。

　また、贈与される人数が増えれば増えるだけ

　２次相続等の分割等でまた検討しなければいけない

　問題だったりが出てきます。

　贈与を長期間贈与をすると、

　遺留分との関係で、相続開始前１０年間は

　持ち戻されてしまうおそれがあるので、

　これまたご注意ください。

　贈与VS遺言　その２　遺留分編

　最後に、遺言＝相続税になります。

⑥遺言ですべての財産をAに相続させた場合の相続税

　　６０００万円－（基礎控除４２００万円）

　＝１８００万円ですが、

　　相続税を申告し、

　　土地につき小規模宅地の特例をすることにより、

　　２８００万円→５６０万円（２２４０万円　８割減）

　　になるので、

　　相続税評価３７６０万円－（基礎控除４２００万円）

　＝相続税０円

　この場合、相続税の０申告が必要になるので、

　もちろん、税理士の先生のお力や税務署への相談は必要となります。

　念のため。

　⑦　⑤の場合で先に不動産を贈与していた場合のは、

　　　贈与税０ですし、

　　　当然、残りの相続税も０です。

　　　なおかつ、

　　　相続税の申告も不要です。

　　　⑤より、贈与税０円。

　　　不動産はもう相続税課税財産とならないので、

　　　相続財産は預貯金の３０００万円のみ。

　　　３０００万円－（基礎控除４２００万円）

　　　小規模宅地等の特例適応もないので相続税申告不要です。

　　　細かいお話しで生前贈与加算というものがあって、

　　　死亡前3年以内に故人から相続人に対して贈与がおこなわれた場合、

　　　贈与額を相続人の相続財産に加算して相続税を計算する規定です。

　　　これは、また別のときにお話しします。

当然、贈与は贈与税以外にもコストがかかります。

詳しくは、贈与VS遺言　その４費用編

でお伝えしようと思います。

　　以上、相続手続きをやっていると、

　　結構税理士の先生ご紹介してください。

　　と言われる確率が高いので、

　　川崎市麻生区、稲城市の税理士の先生は

　　一度当所へお声がけくださいの

　　司法書士田中康雅事務所がお届けしました。