相続対策と生命保険①

生命保険は相続財産ではありません。

でも、以下の場合、相続財産とみなして、相続税を計算します。

　・保険料負担者　　　　　=被相続人

　（契約者と同じ場合多い）

　・被保険者　　　　　　　=被相続人

ただし、受取人が相続人の場合、

生命保険には、非課税枠があります。

生命保険非課税枠＝５００万円×法定相続人の数

たとえば、

数年前父が亡くなり母がすべて相続 

２次相続で被相続人母に相続人は子供２人 

遺産は

現金　２２００万円、

不動産３０００万円

合計　５２００万円

 この場合の相続税は１００万円（各自５０万円） 。

母が相続した際、現金１０００万円を

一時払い終身保険金１０００万円入っていたらどうなっていたか。

（契約者兼保険負担者=母、被保険者=母、受取人　長男）

現金　　　　　　　１２００万円

生命保険　　　　　　　　　０円

（500万円×法定相続人2人＝1000万円非課税）

不動産　　　　　　３０００万円　　

相続税非課税枠△　４２００万円

（4000万円×法定相続人の数2人×600万円）　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　０円　＝相続税申告不要

ご注目は、相続税申告不用！

（実は、他の軽減特例って申告必要が多いですよ）

上記の例で

長期何も使う予定がないのに、現金・預金だったら、

相続税１００万円＋相続税申告＋（税理士報酬）

になってしまうところが、

終身保険に入ることができれば、

相続税０円＋申告不用

になります。

・最近なかなか一時払終身保険を扱っている保険会社

　が少なくなっていること。

・高齢者は加入が難しいこと。

・固定金利で運用されている場合が多いので、

　インフレに弱いと言われていること。

・すぐ解約する可能性がある場合、

　解約返戻金率が低いため、適さないこと

・相続税法が変わる可能性があること。

等など注意点もありますので、

保険と相続税について

チョッと説明してもらえる、

相続手続き専門家の方に

巡りあるといいですね。

っていうお話しでした。

つづく