５分でわかる　相続税土地評価

相続税の自宅土地価格は上限で概算でいくらか？

路線価×地積（公簿）

です。

ただし、以下の場合が前提となります。

• 路線価のついた道路１つのみに接道。
• 実測＝公簿

上記資料は相続税の土地価格を計算する書類の

土地の評価明細書です。

相続税の土地評価書類国税庁ホームページ

１つの路線価道路だけに接道している場合、

路線価が上限です。

あとは、減価していいくだけになります。

実測図がない場合、とりあえずこれで十分です。

ただ、

明らかに公簿面積が少ない場合は、測量をしたり、

実測図が存在する場合には、実測を適用するのでご注意ください。

また、

路線価のついて道路に２つ以上接道していると、

加算があります。

その場合は評価額が上がりますのでこれもご注意ください。

それでは、例でみていきましょう。

• 自宅土地建物ともに被相続人所有
• 路線価道路１つのみに接道
• 路線価１㎡あたり280,000円
• 地積＝公簿で１５０．００㎡

先ほど説明したとおり

路線価２８０，０００円が上限になります。

奥行補正率は１．０を超えることはありません。

２～４まで加算する項目がありますが、

これは路線価道路２つ以上に接道の場合に限り

使用する項目です。

今回は加算はありません。

5以降はすべて減価要因です。

ということで、

路線価２８０，０００円×地積１５０．００㎡

＝４２，０００，０００円

上限で概算をだす分には

とりあえず、覚えておいてください。

路線価（接道１）×地積（実測）

ちなみに、

共有持分やマンション敷地権の場合は

路線価×地積×持分（敷地権割合）

となります。

なお、路線価がない地域は倍率地域といって

固定資産評価額×倍率になります。

お住まいの地域がどちらかは

国税庁のホームページをご参照ください。

なお、実際の相続税評価額は、お近くの税務署又は

税理士のご相談ください。

税理士の先生をお探しの場合、

当所にご連絡いただければ、ご紹介は可能です。

なお、２０２０年１月１日に亡くなった方の

路線価は２０２０年７月１日に発表があります。

ご注意ください。

川崎市麻生区で令和元年度一番路線価が高かったのは、

新百合ヶ丘南口新百合ヶ丘オーパのところで、

１㎡あたり1,110,000円です。

稲城市の若葉台駅北口ロータリー

路線価1㎡あたり300,000円です。

追記

令和６年度より

居住用分譲マンションの評価が変わりました

川崎市麻生区、稲城市で

相続相談といったらの

司法書士田中康雅事務所がお届けしました。